保险金被作为遗产偿债的情况
身故保险金是否属于被保险人的遗产呢？什么情况下，身故保险金可以作为被保险人的遗产偿债？
一、死亡保险金是否属于遗产？
众所周知，遗产系公民死亡时遗留的个人合法财产，具有遗留性、个人性。而身故保险金在被保险人死亡前毋需给付，在被保险人死亡后方需给付，并非被保险人死亡时遗留的个人合法财产。
死亡保险金既非遗产，又何来遗产继承之说。
因此，无论是指定受益人受领的身故保险金，还是被保险人的继承人受领的身故保险金，均非被保险人的遗产。
二、死亡保险金能否被列为被保险人的遗产？
虽然身故保险金不是遗产，但在实务中，投保人或被保险人未指定受益人，或受益人指定不明确，以及受益人死亡或者放弃收益权等情形发生时，从为照顾被保险人法定继承人生活角度，有必要将身故保险金遗产化，用于保障继承人的生活所需。最高人民法院《关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》中就相关问题作了明确规定：人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。
指定了受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应当给付给受益人；未指定受益人的，被保险人死亡后，其身故保险金应当作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。
三、死亡保险金作为遗产偿债的情形
《保险法》42条明确规定，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《继承法》的规定履行给付义务：
（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明确无法确定的；
（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；
（三）受益人依法丧失收益权或者丧失受益权，没有其他受益人的
所以，身故保险金究竟会不会被作为被保险人的遗产用于偿债和缴纳税款，关键在于保险合同是否明确指定了受益人。
作者：高勇律师团
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